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    应交税费负数调整分录重分类

    发布者:       发布时间:2019-11-27

    如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了.


    因此,对于应付税费重分类,则这样调整做分录:


    1、计提税费


    借:税金及附加


    贷:应交税费


    应付税费重分类如何做会计分录?


    2、支付税费


    借:应交税费


    贷:银行存款


    期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.



    应交税费负数调整分录怎么写


    一. 调整时Dr: 以前年度损益调整Cr: 应交税金---应交营业税


    二. 月末结转Dr: 利润分配Cr: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.


    首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.


    (1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;


    (2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;


    (3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:


    1)借:以前年度损益调整


    贷:应交税费


    2)借:利润分配-未分配利润


    贷:以前年度损益调整


    为什么应交税费是负数?


    例子:我们是贸易企业 然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊. 为什么余额还是负数呢?


    原因推测:1、以前年度多交所致;2、进项税大于销项税;3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额;4、应交税费一级科目是负数,有可能是两个原因造成的:


    一、增值税进项税额大,造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款.

     

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