欢迎访问青岛代理记账,青岛公司注册专家-华信代理记账官网

    公司注册
    会计服务
    财务与商务
    海外注册

    华信新闻

    华信新闻

    补交以前年度城市建设维护税会计分录

    发布者:       发布时间:2019-12-26

    答:补交税金,先计提:


    借:以前年度损益调整


    贷:应交税费——应交增值税(纳税调整)


    贷:应交税费——应交所得税(纳税调整)


    贷:应交税费——应交城建税(纳税调整)


    贷:应交税费——应交教育费附加(纳税调整)


    缴纳时:


    借:应交税费——应交增值税(纳税调整)


    借:应交税费——应交所得税(纳税调整)


    借:应交税费——应交城建税(纳税调整)


    借:应交税费——应交教育费附加(纳税调整)


    贷:银行存款


    调整以前年度损益调整余额:


    借:利润分配——未分配利润


    贷:以前年度损益调整


    如果有滞纳金,缴纳滞纳金时应做如下处理:


    借:营业外支出


    贷:银行存款


    按照《国家税务总局关于印发<增值税日常稽查办法>的通知》(国税发〔1998〕44号)规定,增值税检查调账方法如下:增值税检查后的账务调整,应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。



    应交税费核算规定


    ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。


    ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。


    借:管理费用


    贷:应交税费-


    根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;


    调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。


    借:税金及附加


    贷:应交税费-


    ③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。


    应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

     

    Copyright©2010-2018 ICP备15017263号 ©青岛华信代理记账有限公司www.qdgdcs.com 所有权利 公司经营:青岛代理记账,青岛公司注册,青岛注册公司,青岛代理注册公司,青岛商标注册